爱维股票网

公司期权税,公司给的期权怎么用

内容导航:
  • 享受单位的期权,个人所得税税率是多少了?
  • 股票期权企业所得税怎么计算
  • 公司回购期权所得收益要交税吗?
  • 购买未上市公司的期权需要交纳个税吗?
  • 如果公司不上市,期权是不是就是个坑?
  • 公司没有上市期权有用么
  • Q1:享受单位的期权,个人所得税税率是多少了?

    财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知
    2005年3月28日 财税[2005]35号
    各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方:
    为适应企业(包括内资企业、外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构场所)薪酬制度改革,加强个人所得税征管,现对企业员工(包括在中国境内有住所和无住所的个人)参与企业股票期权计划而取得的所得征收个人所得税问题通知如下:
    一、关于员工股票期权所得征税问题
    实施股票期权计划企业授予该企业员工的股票期权所得,应按《中华人民个人所得税法》及其实施条例有关规定征收个人所得税。
    企业员工股票期权(以下简称股票期权)是指上市公司按照规定的程序授予本公司及其控股企业员工的一项权利,该权利允许被授权员工在未来时间内以某一特定价格购买本公司一定数量的股票。
    上述“某一特定价格”被称为“授予价”或“施权价”,即根据股票期权计划可以购买股票的价格,一般为股票期权授予日的市场价格或该价格的折扣价格,也可以是按照事先设定的计算方法约定的价格;“授予日”,也称“授权日”,是指公司授予员工上述权利的日期;“行权”,也称“执行”,是指员工根据股票期权计划选择购买股票的过程;员工行使上述权利的当日为“行权日”,也称“购买日”。
    二、关于股票期权所得性质的确认及其具体征税规定
    (一)员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时,除另有规定外,一般不作为应税所得征税。
    (二)员工行权时,其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价,下同)的差额,是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得,应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。
    对因特殊情况,员工在行权日之前将股票期权转让的,以股票期权的转让净收入,作为工资薪金所得征收个人所得税。
    员工行权日所在期间的工资薪金所得,应按下列公式计算工资薪金应纳税所得额:
    股票期权形式的工资薪金应纳税所得额=(行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价)×股票数量
    (三)员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额,是因个人在证券二级市场上转让股票等有价证券而获得的所得,应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税。
    (四)员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得,应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。
    三、关于工资薪金所得境内外来源划分
    按照《国家关于在中国境内无住所个人以有价证券形式取得工资薪金所得确定纳税义务有关问题的通知》(国税函[2000]190号)有关规定,需对员工因参加企业股票期权计划而取得的工资薪金所得确定境内或境外来源的,应按照该员工据以取得上述工资薪金所得的境内、外工作期间月份数比例计算划分。
    四、关于应纳税款的计算
    (一)认购股票所得(行权所得)的税款计算。员工因参加股票期权计划而从中国境内取得的所得,按本通知规定应按工资薪金所得计算纳税的,对该股票期权形式的工资薪金所得可区别于所在月份的其他工资薪金所得,单独按下列公式计算当月应纳税款:
    应纳税额=(股票期权形式的工资薪金应纳税所得额/规定月份数×适用税率-速算扣除数)×规定月份数
    上款公式中的规定月份数,是指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数,长于12个月的,按12个月计算;上款公式中的适用税率和速算扣除数,以股票期权形式的工资薪金应纳税所得额除以规定月份数后的商数,对照《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题>的通知》(国税发[1994]89号)所附税率表确定。
    (二)转让股票(销售)取得所得的税款计算。对于员工转让股票等有价证券取得的所得,应按现行税法和政策规定征免个人所得税。即:个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得,暂不征收个人所得税;个人转让境外上市公司的股票而取得的所得,应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额,依法缴纳税款。
    (三)参与税后利润分配取得所得的税款计算。员工因拥有股权参与税后利润分配而取得的股息、红利所得,除依照有关规定可以免税或减税的外,应全额按规定税率计算纳税。
    五、关于征收管理
    (一)扣缴义务人。实施股票期权计划的境内企业为个人所得税的扣缴义务人,应按税法规定履行代扣代缴个人所得税的义务。
    (二)自行申报纳税。员工从两处或两处以上取得股票期权形式的工资薪金所得和没有扣缴义务人的,该个人应在个人所得税法规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款。
    (三)报送有关资料。实施股票期权计划的境内企业,应在股票期权计划实施之前,将企业的股票期权计划或实施方案、股票期权协议书、授权通知书等资料报送主管税务机关;应在员工行权之前,将股票期权行权通知书和行权调整通知书等资料报送主管税务机关。
    扣缴义务人和自行申报纳税的个人在申报纳税或代扣代缴税款时,应在税法规定的纳税申报期限内,将个人接受或转让的股票期权以及认购的股票情况(包括种类、数量、施权价格、行权价格、市场价格、转让价格等)报送主管税务机关。
    (四)处罚。实施股票期权计划的企业和因股票期权计划而取得应税所得的自行申报员工,未按规定报送上述有关报表和资料,未履行申报纳税义务或者扣缴税款义务的,按《中华人民税收征收管理法》及其实施细则的有关规定进行处理。
    六、关于执行时间
    本通知自2005年7月1日起执行。《国家税务总局关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得折扣或补贴收入有关征收个人所得税问题的通知》(国税发[1998]9号)的规定与本通知不一致的,按本通知规定执行。
    国家税务总局关于企业高级管理人员行使股票认购权取得所得征收个人所得税问题的批复
    2005年5月19日 国税函[2005]482号
    黑龙江省地方:

    Q2:股票期权企业所得税怎么计算

    •《财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财〔2005〕35号)规定,员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时,除另有规定外,一般不作为应税所得征税。对因特殊情况,员工在行权日之前将股票期权转让的,以股票期权的转让净收入,作为工资、薪金所得征收个人所得税。员工行权时,其从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额,应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。
    •按下列公式计算工资、薪金应纳税所得额:股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额=(行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价)×股票数量。

    Q3:公司回购期权所得收益要交税吗?

    要看 你公司是否上市? 是场外交易 还是 场内交易 如果没上市 就没有税

    Q4:购买未上市公司的期权需要交纳个税吗?

    首先,期权是一种选择权(option),你有购买的权利,自然也有不认购的权利。但从你现在的情况看,需要不需要缴税,先要看你是不是从购买期权上获得了收入,一般情况下,未上市的公司是很难实现期权收入的,既然没有这部分收入,按照我国的相关法律法规,也就是不需要缴纳个人收入调节税的。如果获得了收入,是需要缴纳的,一般情况下是将你的一次性收入摊消到全年的12个月中,按照对应的档缴纳所得税

    Q5:如果公司不上市,期权是不是就是个坑?

    期权股是真的,期权顾名思义就是一种未来的一种权利。

    工资的收益比较固定,而且增长曲线一般都比较规律。在大样本上,固定稳健的收益一般只能吸引平稳有限的投入,这意味着规划好的工作时间、工作范围和业绩产出。对于成体系的大公司来说,吼啊,资辞!大公司是一盘大棋,一般拥有较坚实的底盘和增长预期,在人力上明确可预期的投入与产出实际上能够有效降低管理成本。很多大公司毁在所谓的“改革”上,就是因为肆意调整导致人力上的投入与产出无法预期,风险传导到核心业务上,嗝屁。


    但对于创业公司来说,你是光脚造反,是以一个个缓则的身份进入到已成型的市场里。在前期人力预算低的情况下你希望团队爆小宇宙一个打十个,钱少事多高风险,那必然要求高回报。出力出命打江山事后分文不取,那是隔壁老王。但你现在手上没钱,那怎么办?画饼……哦不,发期权呗。

    期权嘛,粗略地讲,就是把公司的一部分,先定一个价格,然后允许你在满足一定条件后买入。例如工作五年?咦那边粗粮的童鞋怎么有人倒下了赶紧扶起来。然后在公司IPO了、ABCDEFG轮融资了、被收购了、老板喝多了等情况下,你可以按照市场认可的、同事认可的、投资人认可的等价格,卖出。一般期权给你的价格会定得比较低,你赚的是卖的时候的那个差价。当然有时候几股并一股这种ADR的烂事也是挺恶心的,哎哎哎优酷的童鞋怎么也倒下了赶紧扶起来。

    实际操作过程中有一大堆乱七八糟的vesting条件,这个就交给专业人士吧。我手上确实有几家公司的期权和股份,但是出于保密条款我不能在这里透露,抽空请我喝咖啡我跟你私下讲讲那些0.1刀变30刀的神奇故事。


    那问题来了,要是丫不上市,这玩意价格怎么算?

    官面上说,一般会找家第三方帮公司算,例如四大的童鞋搞个必输……啊不,black scholes模型神马的,所以该有的价格还是会有的。当然,这个价格出来后,老板认不认,你可以卖给谁,价格是不是underwater,那又是一笔我不会算的烂账。

    实际一点看,行权条件不变态的前提下(某公司要八年我会乱说!),有融资的公司多数期权价格还算靠谱,毕竟钱进来的时候别人已经帮你把公司定了价,剩下来自己好好算就行。没融资的话看基本盘找对标公司估,基本盘不行或者找不到对标公司……兄弟你胆子比我肥,你还是趁现在进A股吧。

    抛砖引玉,细节交给专业人士。总之,期权这玩意大家要放平心态,这张大饼是煎出来的还是画出来的,不确定的因素太多。知乎上互联网人多,相信靠期权日天的不少,但被期权日狗的也很多。我的一些老兄弟,有了那几张纸,我就是帮别人拿着上市公司大几千万的股票都挖不动;另一些老兄弟,那几张纸就真成了废纸。尽人事,听天命吧。

    但是,我还是很资辞拿期权的,毕竟梦想总是要有的,万一钱不长眼呢?

    Q6:公司没有上市期权有用么

    如果股份没有多到可以对生产经营和分红有话语权,那完全是一张废纸。

    上一篇:上一篇:公司子账户合法吗
    下一篇:下一篇:金融市场最基本的功能是
    • 评论列表

    发表评论: