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发行账面价值,折价发行

应付的账面价值与账面余额有什么不同

1、“账面价值”与“账面余额”是两个不同的概念。
2、账面价值是指某科目(通常是资产类科目)的账面余额减去相关备抵项目后的净额。如应收账款账面余额减去相应的坏账准备后的净额为账面价值。
3、账面余额是指某科目的账面实际余额,不扣除作为该科目备抵的项目(如累计折旧、相关资产的减值准备等)。
4、对企业的债务而言,其账面价值通常就是该债务的账面余额
5、应付(负债)账面价值=摊余成本=账面余额

应付的账面价值如何核算?

为了反映企业发行筹资的情况,应设置“应付”账户,使用该科目时需注意:

(1)本科目核算企业为筹集(长期)资金而发行的本金和利息。

(2)本科目应当按照“面值”、“利息调整”、“应计利息”进行明细核算。企业发行的可转换公司,应按金融工具确认和计量准则规定将负债和权益成份进行分拆。分拆后形成的负债成份,在本科目核算。

(3)应付的主要账务处理。

①企业发行,应按实际收到的净额,借记“银行存款”、“”等科目,按票面金额,贷记本科目(面值);按其差额,借记或贷记本科目(利息调整)。

②对于分期付息、一次还本的,应于资产负债表日按摊余成本和实际利率计算确定的利息,借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”、“研发支出”等科目,按票面利率计算确定的应付未付利息,贷记“应付利息”科目,按其差额,借记或贷记本科目(利息调整)。

对于一次还本付息的,应于资产负债表日按摊余成本和实际利率计算确定的利息,借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”、“研发支出”等科目,按票面利率计算确定的应付未付利息,贷记本科目(应计利息),按其差额,贷记本科目(利息调整)。实际利率与票面利率差异很小的,也可以采用合同约定的名义利率计算确定利息费用。

③长期到期,支付本息,借记本科目(面值),贷记“银行存款”等科目,按应转销的利息调整、应计利息金额,借记或贷记本科目(利息调整),按其差额,贷记或借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”、“研发支出”等科目。

④发行可转换公司时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按该项可转换公司包含的负债成份的公允价值,贷记本科目(可转换公司),按其差额,贷记“资本公积——其他资本公积”科目。可转换公司在转换为股票之前,其所包含的负债成份,应当比照上述规定进行处理。

当可转换公司持有人行使转换权利,将其持有的转换为股票,按本科目(可转换公司)的余额,借记本科目(可转换公司),按“资本公积——其他资本公积”科目中属于该项可转换公司的权益成份的金额,借记“资本公积——其他资本公积”科目,按股票面值和转换的股数计算的股票面值总额,贷记“股本”科目,按实际用支付的不可转换股票的部分,贷记“”等科目,按其差额,贷记“资本公积——股本溢价”科目。

未转换股票的可转换公司到期还本付息,应当比照上述一般长期进行处理。

(4)企业应当设置“企业备查簿”,详细登记每一企业的票面金额、票面利率、还本付息期限与方式、发行总额、发行日期和编号、委托代售单位、转换股份等资料。企业到期结清时,应当在备查簿内逐笔注销。

(5)本科目期末贷方余额,反映企业尚未偿还的长期的摊余成本。

面值与其账面价值是一个意思吗?

不同,面值是每张1000元,账面价值是账面余额扣减减值准备后的金额,一般我们没必要了解太多这个。

【高分求助】如何计算的账面价值?!

2007.1.1 借:持有至到期投资——成本2000
——利息调整78.98+10=88.98
贷:银行存款2088.98
2007.12.31 借:应收利息2000*5%=100
贷:持有至到期投资-利息调整100-83.56=16.44
投资收益2088.98*4%=83.56
2007.12.31该持有至到期投资账面价值=2000+88.98-16.44=2072.54

的票面价值,票面利率和和应付账面价值,实际利率

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的票面价值和的票面价格有什么区别?

票面价值包括:币种,票面本金金额
票面价格:一,本金;二,它与票面利率的乘积就是我们的利息收入。